沈阳理工大学应用技术学院

关于借款和报销工作的有关规定

为进一步加强学校财务管理，严格控制预算支出，提高资金使用效率，加强会计监督，根据国家有关规定，结合我校实际，制定本规定。

一、借款规定

1、借款单上的各种项目必须填写齐全，经审批签字后方可办理借款手续。

2、借款对象为学院在册职工，不包括临时工和学生。

3、所借款项必须有明细借款来源。

4、借款要求本人亲自办理，不允许他人代借。

5、对职工借款实行前款不清、后款不借的制度。

6、职工借款期不得超过一个月，借款人在业务发生后一个月内未到财务处办理财务报销还款手续，下月起从其工资中扣还所借款额度。特殊原因不能按规定还款的，需写书面申请说明暂时不能还款的原因，经主管财务领导批准后方可延期一个月。

二、报销规定

（一）原始凭证的要求

1.  报销各项费用必须提供真实、合法的原始凭证。
    2. 从行政机关、事业单位或其它非营利性组织取得的收据，必须带有财政部门或其它规定机构的收据监制章。
    3.从公司、企业或其它营利性组织取得的发票，必须具有税务部门监制章。
     4. 原始凭证需粘贴在“沈阳理工大学应用技术学院报销审批单”上，并按规定程序在粘贴单上签字审批后报销。
    5. 各类原始凭证必须用原件报销。所有发票名头为“沈阳理工大学应用技术学院”。原始凭证如有遗失，持加盖出票单位财务专用章的原收据（发票）存根或记账联的复印件，也可以作为报销的凭证   

6.  原始凭证必须具备以下内容：
   （1）客户名称；
   （2）原始凭证的日期;
   （3）购买物品的详细名称、规格型号、数量、单价、金额（大、小写）；
   （4）填制凭证单位的经手人签名或盖章；
   （5）从外单位取得的原始凭证，必须盖有收款单位全称的印章。
    7. 原始凭证必须用胶水或胶棒粘贴、不得使用订书器、曲别针、大头针等装订。

8、 原始凭证必须按规定填写，做到字迹清晰、书写规范。原始凭证的金额一律不许涂改，且大小写金额要相符；若有其他项目更改的，必须在更改的位置加盖出具单位的印章。

9.工资、奖助学金、学生补助等自制的支出凭证，需由领款人、制表人、经办人签字并经相关权利人审批后方可办理支款业务。
    10. 购买办公用品、图书等物品，应写明具体品名，若购买商品项目较多或取得定额发票时，必须提供购物打印小票或加盖收款单位印章的商品明细清单。
    11. 各种公用经费报销票据，应于当年12月25日年终结账前报销完毕，因特殊原因不能办理报销的，可延长到下一年度6月30日止。下一年度6月30日以后，以前年度发票视为无效发票，不再报销。
    12、个人通讯费及交通费用只报销当年票据及上年度12月份票据。

（二）报销手续

1.   报销业务应由本单位在册员工办理，其他人员原则上不得办理，如确需非在册人员办理报销手续的，应由部门负责人写出书面委托书方可办理。
    2.  各种实物资产办理报销时，必须履行有验收手续。购买的设备和物品属固定资产的，须持购货发票、验收手续、购货合同按规定程序签字审批后办理报销。不需校园管理处统一验收的实物资产，购货单位需办理内部验收手续，经手人与验收人不得为同一人。

3. 凡在校内办理的经济业务，原则上应实行校内转账。需要划转经费的，可由转账部门写明具体转账项目、金额，由经费支出部门按照相关报销规定签字审批后，办理转账业务。经办人可保留好转账人留存联，以便查询经费结转情况。

（三）报销审批

     1.经费支出的审批实行限额控制、分级审定，统一审批。

2.教学单位的经费支出由本单位行政一把手审定。

3.各行政处室业务经费支出，经本部门行政一把手签字审核后，由各主管院级领导审定。

4.科研经费支出，需经科技培训处审核后，由业务主管院长审定。

5.所有预算经费支出由财务总监审批；单项业务支出在一万元以上的，还需经院长审批后方可支出。

（四） 付款方式

1. 单笔报销金额在2000元以上的，在市内购物，需办理转账支票支付；在本市以外地区购物，需通过银行以电汇、汇票等方式支付。

2.  按现金使用范围规定，需要支付现金在2000元以上的款项应在前一天15：00以前，通知财务处，以便备足现金，保障支付，否则不予保证支付；现金的报销时间为每周二、四上午8：30分至下午3：00止。

（五）其他事项

1.所有财务审批单据的书写、签字一律使用黑色签字笔，且不得涂改。

2、所有公用经费的报销审批单据需三人及以上签字审核。

2、对于手续不完备、内容不完整、书写不规范、粘贴不合规的报销凭证，一律不予报帐。

3.每年财务封帐决算期内不办理任何支付业务。

资产财务处

二〇〇八年十二月十四日